對于林權(quán)評估，新的時代，船舶價值評估鑒定機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險迎來新挑戰(zhàn)。筆者梳理了證監(jiān)會2012年至2015年年度檢查公告、2016年5月立案稽查文件中對資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中的問題說明，以期從外部監(jiān)管的視角審視資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)中的風(fēng)險。 "未勤勉盡責(zé)"用語廣泛出現(xiàn) 從筆者搜集的證監(jiān)會近三年對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)處罰公告中的措辭來看，均涉及的一個用語就是"未勤勉盡責(zé)"。這也是現(xiàn)行《證券法》第 173條、223條、322條對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)責(zé)任的界定。那什么是勤勉盡責(zé)呢？勤勉盡責(zé)包括什么內(nèi)容呢？筆者關(guān)注到2016年5月證監(jiān)會發(fā)布的對6家會計師事務(wù)所評估機(jī)構(gòu)立案稽查的文件中提及了勤勉盡責(zé)的定義。勤勉盡責(zé)就是歸位盡責(zé)、勤勉履職。筆者理解這涉及兩個方面的內(nèi)容。歸位盡責(zé)就是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員要清楚地明確自己在經(jīng)濟(jì)行為中的職能和責(zé)任，不要不到位、不要越位，并盡心去做。這是關(guān)于執(zhí)業(yè)意識方面的要求。勤勉履職就是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員要獨(dú)立、客觀地執(zhí)行自己在評估執(zhí)業(yè)中應(yīng)該遵守的規(guī)范要求，該做的要做到位、不能做的不要做。 從證監(jiān)會公告的具體問題來看，勤勉盡責(zé)主要包括四個方面的內(nèi)容。 第①個方面是獨(dú)立性缺失，如第33條問題，迎合委托人需要，執(zhí)業(yè)程序"走過場"，相關(guān)報告"量身定做"；第②個方面是執(zhí)行準(zhǔn)則不到位，具體細(xì)分為未進(jìn)行必要的現(xiàn)場調(diào)查、未收集充分的評估資料、未按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)業(yè)、未確定合理的評估假設(shè)等，如第23條，部分評估項目關(guān)鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)；第三個方面是職業(yè)懷疑不足，如第29條問題，未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨(dú)立分析、調(diào)查與判斷，直接以此為依據(jù)進(jìn)行評估測算；第四個方面是職業(yè)判斷不合理，如第31條，評估過程中重要假設(shè)不合理、參數(shù)選用不恰當(dāng)、公式設(shè)置不正確。 堅持三大前提做好執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理 船舶價值評估鑒定行業(yè)評估機(jī)構(gòu)發(fā)展模式不同、人員構(gòu)成背景不同、機(jī)構(gòu)規(guī)模不同，風(fēng)險管理方式?jīng)]有一通百通的策略，只有不變的實質(zhì)。面對供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的機(jī)遇，網(wǎng)箱養(yǎng)殖鑒定評估風(fēng)險管理之風(fēng)必 須興起。 雖然沒有通用的風(fēng)險管理架構(gòu)，但有幾個方面是評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和前提：

一是上下一條心。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)展模式雖然具有多樣性的特點(diǎn)，但如果想做成一件事，前提都是一樣的，就是管理層支持、員工努力。 

二是打破懶惰的束縛。收益和風(fēng)險不是矛盾的，而是和諧發(fā)展的，但是風(fēng)險管理在一定程度上會給短期利益踩剎車，而人的本性就是注重眼前利益、忽視長期效益。做習(xí)慣性的事情人常?？梢詳[脫懶惰的束縛，而做開拓性的事務(wù)往往難以走出懶惰的羈絆。 做新的事情或者短期利益受損的事情意味著面對一個不確定的未來，人常常會因為恐懼不愿放棄既得利益，懶惰的心理常?？赡艹蔀楦母锏慕O腳石。

三是風(fēng)險之風(fēng)常常吹。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險管理很重要的環(huán)節(jié)是項目負(fù)責(zé)人，更重要的是項目負(fù)責(zé)人的風(fēng)險意識。今年以來，證監(jiān)會、交易所不斷發(fā)布監(jiān)管、處罰公告。筆者認(rèn)為這就是監(jiān)管之風(fēng)常吹，資本市場參與主體風(fēng)險意識明顯加強(qiáng)。對于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理，風(fēng)險之風(fēng)也要常吹，不只是管理層要認(rèn)識到，還要吹到每一個執(zhí)業(yè)人員的心里。

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